Идея самозанятости оправдала и зарекомендовала себя. Свидетельство этому то, что по всей России уже больше 8 миллионов самозанятых. Удобно, выгодно, надёжно. Именно так характеризуется система с НПД.
Почему заключать договор с самозанятым - это выгодно?
— нет речи о страховых взносах и удержании НДФЛ;
— самозанятым не нужно предоставлять отпуск или больничный, или любые другие трудовые гарантии;
— чаще всего самозанятый уже обеспечен оборудованием, материалами и рабочим пространством, и от вас не требуется предоставлять ничего из этого.
Можно сделать вывод, что сотрудничество с самозанятым обходится дешевле любой другой формы сотрудничества.
Самозанятый может работать как с физическими лицами, так и с юридическими. Это очень удобно, но важно уметь грамотно составить договор с самозанятым, иначе ФНС может потребовать уточнить нюансы. А это чревато дополнительными взносами, платежами, а в некоторых случаях даже штрафами.
Что может пойти не так?
1. Во время выполнения заказов самозанятый перестал быть плательщиком НПД или совсем им не был.
2. Самозанятый до этого был в найме у заказчика.
3. Отношения с самозанятым больше похожи на трудовые.
Разберем каждый пункт более детально.
1. Статус самозанятого.
Самозанятый отличается от наёмного работника тем, что отвечает за уплату налога на свою деятельность самостоятельно. То есть он фиксирует своих доходы в течение месяца в специальном приложении, а затем платит налог, который составляет 4% или 6% от дохода. Размер процента зависит от того, с кем работал самозанятый: с физическим или с юридическим лицом.
При заключении договора заказчику необходимо убедиться в статусе работника. Ведь, если у человек не самозанятый или перестал им быть в процессе выполнения заказа, то заказчику придётся самостоятельно заплатить за него взносы и удержать НДФЛ. Проверить самозанятость очень просто, это можно сделать с помощью официального сервиса https://npd.nalog.ru/check-status/. Вам нужно только знать ИНН работника для этого.
Кроме того, заключая договор с самозанятым, обезопасьте себя от того, что этот статус будет изменён. Добавьте в договор соответствующий пункт. Напоминаем, что статус самозанятого отменяется, если его доход превышает 2.4 миллиона рублей в год. Или если он сменил сферу деятельности на ту, которая не предполагает режим НПД. Также исполнитель может изменить свой статус в любое время без причины, руководствуясь только собственным желанием.
2. Найм у заказчика в анамнезе деятельности самозанятого.
Закон говорит о том, что доход, который был получен в рамках трудовых отношений, не может облагаться НПД. Кроме того, если исполнитель в найме у заказчика или был в найме менее 2 лет назад, то режим НПД здесь тоже запрещён. При этом самозанятый может быть в найме у другого юридического лица. Всё это сделано для того, чтобы компании не переводили своих сотрудников в статус самозанятых для уменьшения выплат. ФСН тщательно следит за выполнением этих законов. Пренебречь ими безнаказанно не получится.
3. Отношения с самозанятым похожи на трудовые.
Сокрытие реальных трудовых отношений запрещено статьей 15 ТК РФ. Поэтому ФСН пристально следит за тем, чтобы под видом отношений заказчик-исполнитель не были завуалированы отношения трудовые. Чтобы избежать последствий за переквалификацию договора, необходимо, чтобы договор с самозанятым фиксировал, что ничего общего с трудовым договором данные отношения не имеют.
Вот основные признаки трудового договора, которые не должны присутствовать в договоре с самозанятым:
● исполнитель находится на территории заказчика и использует его оборудование и материалы, он обязан соблюдать установленный трудовой распорядок;
● предмет трудового договора — функция работника, а не конкретное задание;
● установлена фиксированная оплата труда;
● нет акта приема-передачи;
● имеют место быть премии, подарки, взыскания, штрафы;
● у исполнителя нет других заказчиков.
Подробнее о признаках реальных трудовых отношений в п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 № 15.
Договор с самозанятым: важные нюансы
Итак, вы убедились, что исполнитель является плательщиком НПД и не был в найме у заказчика прошедшие два года. Значит можно приступать к составлению договора. Что именно нужно предусмотреть при этом?
1. Предмет договора
Речь идёт о гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг, подряда, авторского заказа. Очень важно подробно описать в договоре услугу, то есть то, что именно требуется от исполнителя. Здесь стоит напомнить, что не вся деятельность разрешена в режиме НПД. О запрещенных видах можно узнать подробнее в статьях 4 и 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
2. Права и обязанности сторон
Самозанятый сам несёт ответственность за качество исполнения предмета договора, поэтому стоит обозначит определённые моменты:
— надлежащее качество исполнения;
— работа с правками без дополнительных оплат;
— соблюдение сроков выполнения;
— особенности проверки качество работы заказчиком;
— отказ от приема до окончания исполнения, с компенсацией затраченных исполнителем ресурсов.
3. Вознаграждение и порядок расчетов
Оплата происходит по факту выполнения работы, полностью или частями. Самозанятый должен зафиксировать доход в приложении «Мой налог», сформировать и отправить заказчику чек. Кроме этого, необходимо заключить акт выполнения работ или оказания услуг.
Важно, что расчет с исполнителем в этом случае нельзя вести по счету 70, только по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Резюмируя сказанное:
При работе с самозанятым необходимо:
● убедиться в статусе самозанятого и не состоял ли он в найме у заказчика;
● не допускать признаков трудовых отношений;
● очень четко прописывать предмет договора;
● требовать чек и акт выполненных работ после каждой оплаты работы;
● сотрудничать с самозанятыми, которые работают и с другими заказчиками. Так надёжнее.
А вы сотрудничаете с самозанятыми? Проверили договор по нашим рекомендациям?
